本月学习主题：现在是对手比你强，但连对手是谁都不知道的时代。要树立忧患意识，唯有不断学习，才能立于不败之地。学习要注重领悟，结合自己的实际，哪些是对的，哪些有差距，哪些是做错的，以校正改进工作。
在日常生活里，预算就像是一个指南针，指引着我们合理地安排收入和支出。比如说，一个家庭每月有固定的收入，可能来自工资、投资收益等，如果没有预算的概念，钱就很容易在不知不觉中花光。在购物的时候，看到什么喜欢的就买，到了月底就会发现很多必要的支出却没有资金去支付了。有了预算就不一样了，家庭可以先列出每个月必须要支付的费用，像房贷、水电费、食品采购费用等，这是基本的生活保障支出，要确保有足够的资金来覆盖，然后再考虑其他方面的支出，如娱乐消费、外出就餐等。通过预算，可以把每个月的收入分配到不同的支出项目上，这样做的好处是，能够避免过度消费，确保家庭的财务稳定。
而对于企业而言，预算更是贯穿经营管理全过程，实现企业目标的重要抓手。企业经营管理的核心，就是利用公司有限的资源，为企业创造财富的过程，而 “定目标、配资源、控过程、考业绩” 就是预算的基本逻辑。预算编制映射到财务部门，就是按照财务的逻辑规则，将销售、成本、人力等各项资源数据，整合成一个财务预算报表，这是一项需要全员参与的活动，绝非财务部门 “闭门造车” 就可以完成的。集团目前对预算存在两个误区，一是认为预算就是一串串的数字，只要涉及数字就是财务的范畴；二是定目标纯靠经验、拍脑袋，没有可靠的数据或资料支撑。
所以本次根据集团董事长的要求，在集团办和运营管理中心的组织和调度下，打破前期的固有思路，要求各公司对 26 年经营预算重新编制，基本逻辑就是分析 25 年毛利水平及经营情况，在保持现有的管理水平下预测 26 年销售目标和净利润。对于已有方案或者订单的业务，按照实际毛利进行预估；预计新承揽的业务，按照上年平均毛利水平预估。财务再根据预测的固定费用和后勤费用，核算公司整体净利润情况。经过一次次的测算调整，最终初步制定了 26 年各公司经营预算表，也为后期各公司预算打下坚实的基础，提供了较为科学的思路。
(集团财务中心 邢佰伟)